Esta condición ilustra el desafío de mantener un equilibrio entre el mejor crecimiento económico y los esfuerzos para fortalecer los ingresos estatales.
Durante la reunión conjunta de trabajo de la Comisión XI el 3 de julio de 2025, el Ministerio de Finanzas estimó el índice de relación fiscal en 2025 solo alcanzará el 10.03 por ciento o disminuirá en comparación con la relación impositiva en 2024, que fue del 10.08 por ciento.
Según los datos, el logro de la relación fiscal de Indonesia ha disminuido en los últimos dos años, a saber, en 2023 hasta el 10.31 por ciento desde el logro del 10.38 por ciento, en 2022, y luego se redujo nuevamente al 10.08 por ciento en 2024. Para 2025 también predijo que la relación fiscal disminuirá con la perspectiva que se estima que solo alcanza el 10.03 por ciento.
La disminución en la relación fiscal de Indonesia al 10.03 por ciento en la proyección de 2025 plantea sus propias preocupaciones en medio de necesidades de desarrollo cada vez más complejas.
La relación fiscal, que refleja la comparación de los ingresos fiscales con el producto interno bruto (PIB), es el principal indicador de la capacidad fiscal de un país. Si esta tendencia de declive no se responde de inmediato a la estrategia correcta, el potencial de ingresos estatales será cada vez más limitado, a pesar de que la necesidad de gastos continúa aumentando.
Desafíos estructurales
La baja relación fiscal no es solo una cuestión de números, sino un reflejo de los desafíos estructurales en la economía indonesia. El dominio del sector informal, el cumplimiento fiscal limitado, los incentivos fiscales excesivos e ineficiencia de la administración fiscal son los principales factores que causan el estancamiento de los ingresos.
De hecho, el gasto estatal continúa aumentando, tanto para subsidios energéticos, protección social, desarrollo de infraestructura, como para financiar reformas en los sectores de educación, salud y seguridad alimentaria.
La estructura económica de Indonesia, que todavía está impulsada por las MIPYME y el sector informal es un desafío. La mayoría de los actores comerciales no se han integrado en los sistemas de impuestos formales.
Los esfuerzos de digitalización realizados por el gobierno en los últimos años han prometido el potencial de una integración más amplia. Sin embargo, para garantizar el éxito de la transformación, respaldar los ecosistemas como la simplificación de la administración, el aumento de la alfabetización fiscal e incentivos que facilitan a las empresas la transición al sector formal.
Por otro lado, la provisión de varios incentivos fiscales para fomentar la inversión y la recuperación económica después de Pandemi Covid-19 de hecho tiene un impacto positivo en el fomento de la actividad económica, pero también dio lugar a nuevos desafíos en la base impositiva.
Algunos esquemas como fiesta fiscal Y subsidio fiscal A corto plazo, reduce el potencial de ingresos estatales. Por lo tanto, una evaluación integral de la efectividad y eficiencia de los incentivos fiscales se realiza absolutamente para que el gobierno todavía tenga un espacio fiscal saludable sin sacrificar los principios de justicia y eficiencia.
Práctica de la evitación fiscal del país cruzado a través de esquemas precio de transferencia Y subvocador También un desafío que debe enfrentarse. Por esta razón, la cooperación internacional, como la implementación del intercambio automático de información (AEOI) y la participación activa de Indonesia dentro del marco de marco inclusivo de la OCDE-G20, es un paso importante.
Además, el gobierno también debe responder inmediatamente a los desarrollos globales aplicando las disposiciones mínimas de impuestos para que el potencial de ingresos de las compañías multinacionales pueda maximizarse sin causar una competencia de tarifas injustas
Optimización de ingresos
La transformación del sistema de administración fiscal es un pilar importante en la agenda de optimizar los ingresos del sector tributario actual. La implementación del sistema de administración Coretax y el uso de big data por parte de la Dirección General de Impuestos es un paso inicial estratégico.
Sin embargo, esta optimización no será efectiva sin estar acompañada de un aumento en la calidad de los recursos humanos, la modernización del proceso de inspección y el fortalecimiento de la tecnología de seguridad de datos. Esta reforma también debe estar acompañada de fortalecer la supervisión basada en el riesgo y el uso de tecnología analítica para detectar el potencial de cumplimiento inculso antes.
A nivel nacional, la armonización de las políticas fiscales entre el centro y la región es un problema cada vez más urgente. El potencial de ingresos del sector regional no se ha explorado de manera óptima porque todavía existe una fragmentación ineficiente de regulaciones y sistemas de recolección.
A través de la armonización de las regulaciones fiscales (HPP), las oportunidades de integración y sinergia entre los impuestos centrales y regionales son cada vez más abiertas. La digitalización de los impuestos locales y los incentivos de rendimiento fiscal para los gobiernos locales pueden ser un instrumento que fomenta una optimización significativa de las bases fiscales locales.
Se pueden tomar lecciones importantes de las experiencias de varios países como Alemania, Canadá, Sudáfrica e India. Algunas cosas que se pueden aplicar en Indonesia incluyen: construir un sistema nacional de coordinación basado en datos entre DGT y Bapenda a través del tablero en tiempo real, organizando incentivos fiscales regionales basados en el rendimiento, como el fondo de correspondencia para regiones que aumentan significativamente la base de impuestos, y forman un foro de coordinación nacional para impuestos regionales, similares al Consejo GST en India o el sistema de igualización como Alemania.
Pero todos estos esfuerzos solo tendrán éxito si lo respalden la confianza pública. El cumplimiento fiscal no solo está formado por obligaciones legales, sino también por la percepción pública del uso de impuestos.
Cuando las personas ven que los impuestos se usan de manera responsable y les brindan beneficios concretos, la disposición a pagar crecerá voluntariamente.
Por lo tanto, el gobierno debe fortalecer la comunicación pública con respecto al uso del presupuesto, construir un mecanismo de transparencia presupuestario basado en digital y fomentar la participación de la comunidad en la supervisión del gasto estatal.
Lo importante para Indonesia es desarrollar un tablero de gastos estatales basado en digital, ampliar la participación de la comunidad en el proceso de planificación y evaluación de APBN/APBD, y fomentar el uso de la tecnología de supervisión social por parte de la sociedad civil a informar violaciones o gastar incompatibilidad.
Además, las condiciones globales también deben calcularse cuidadosamente. La incertidumbre económica global, las fluctuaciones de los precios de los productos básicos y los trastornos de la cadena de suministro ejercen presión adicional sobre el potencial de ingresos fiscales nacionales.
En situaciones como esta, la dependencia de fuentes estrechas de ingresos es un riesgo. La diversificación de las fuentes de ingresos a través del impuesto al carbono, los impuestos sobre la riqueza y la optimización de los activos estatales deben lanzarse de inmediato.
El impuesto al carbono, en particular, puede ser una nueva fuente de ingresos que es sostenible y al mismo tiempo alentando los cambios en el comportamiento hacia las bajas emisiones de la economía. Esto, por ejemplo, se ha practicado en Suecia, Noruega, España y Singapur.
La experiencia de estos países puede alentar la aceleración de los mapas de carreteras de la implementación del impuesto al carbono, revisando el potencial de los impuestos a la propiedad progresivos para los grupos ultra ricos como instrumentos de capital, así como la construcción Fondo de riqueza soberana Más transparente y proactivo, para optimizar el valor económico de los activos de tierras estatales y propiedad estatal.
Punto de retroceso
Aunque la relación fiscal a corto plazo no ha podido penetrar el número ideal, no significa que el estado pierda el poder para financiar el desarrollo. Lo que se necesita es el coraje para desarrollar una estrategia fiscal más nítida y eficiente.
El enfoque del presupuesto debe dirigirse a programas de alto impacto como protección social productiva, educación vocacional adaptativa y desarrollo de infraestructura que respalde la transformación económica. Cada rupia recibido realmente debe producir un impacto real en el crecimiento y la equidad.
Con varios desafíos enfrentados, el gobierno no puede correr solo. La colaboración entre agencias fiscales, sectores privados, gobiernos locales, académicos y sociedad civil debe fortalecerse para que los esfuerzos para optimizar los ingresos fiscales se realicen realmente.
Además, el fortalecimiento de la gobernanza fiscal debe ser la agenda principal para que el espacio fiscal disponible, aunque limitado, pueda usarse de manera óptima y de manera sostenible.
Finalmente, la tendencia en la disminución de la relación fiscal debe ser un punto de reflexión para todas las partes de que la gestión de los ingresos estatales no puede llevarse a cabo mediocre. Se necesitan avances políticos, coraje político y una fuerte capacidad institucional para cambiar los desafíos en oportunidades.
La optimización de los ingresos fiscales no significa aumentar la carga para las personas, sino garantizar que nuestro sistema fiscal se vuelva más justo, transparente y adaptativo a los desafíos de los tiempos.
*) Dr. M. Lucky Akbar, S. Sos, M.Sc, Jefe de la Oficina de Procesamiento de Datos de Jambi y Procesamiento de Documentos, Ministerio de Finanzas
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